Тарифы
Грузоперевозки – популярный в России вид бизнеса, ведущийся по разным системам налогообложения – ОСН, УСН, ЕНВД. С 2013 года индивидуальные предприниматели могут выбрать еще один налоговый режим – ПСН (патентную систему налогов). ПСН, часто выбираемая для ИП, представляет собой специальный режим, заменяющий сразу несколько налогов – имущественный, НДФЛ, НДС. Стоимость патента фиксированная, и не зависит от размера фактически полученной прибыли. Она составляет 6% от потенциально возможного дохода, устанавливаемого для каждого вида деятельности и региона отдельно. Патент на грузоперевозки могут получить только физлица, оформившие ИП. ООО имеет возможность использовать патентную систему только в том случае, если учредитель регистрируется как ИП. Однако при обнаружении представителями налоговой службы двух организационно-правовых форм велика вероятность начисления штрафных санкций.
Плюсы и минусы патентной системы налогообложения
Как и все налоговые режимы, ПСН не является универсальным решением для ИП. Она имеет преимущества и недостатки, а также целый ряд условий, ограничивающих возможность получения патента для законного осуществления грузоперевозок.
Плюсы ПСН:
- Стоимость патента фиксированная, поэтому рассчитывать величину платежей в налоговую службу не требуется.
- Упрощенный документооборот.
- Возможность выбрать срок действия патентного режима – от 1 месяца до 1 года.
- Отсутствует необходимость подавать декларацию.
- Достаточно простая и быстрая процедура получения патента.
- Разрешена работа без контрольно-кассовой машины. Взамен ККМ используют бланки строгой отчетности, в которых фиксируют оплаты наличным и безналичным расчетом. Однако в 2017 году был инициирован переход к онлайн-кассам. С 01.07.2018 года наличие онлайн-касс обязательно. Такая мера позволит государственным органам следить за уровнем выручки и эффективней защищать интересы потребителей.
Минусы ПСН:
- Необходимость вести книгу учета доходов и расходов по каждому направлению.
- Необходимость приобретать патент для каждого направления деятельности и для каждой единицы транспорта.
- При расчете налога не вычитаются страховые взносы, уплаченные за предпринимателя и его работников. Однако этот минус несколько окупается тем, что ставка взносов составляет 20% при обычных 30%.
Условия и порядок получения патента
Патент действует в пределах региона, в котором он был оформлен. Однако если предприниматель занимается междугородними перевозками, то приобретать патенты в регионах, в которых находится пункт назначения, не требуется.
Ограничения по получению патента
Выбрать патентную систему налогообложения могут ИП, удовлетворяющие следующим условиям:
- Число наемных работников не превышает 15 человек. В отличие от ЕНВД, в котором существует ограничение по количеству автотранспорта, в ПСН оно отсутствует.
- Площадь, отведенная под нужды бизнеса, не должна превышать 50 м2.
- Совокупный доход ИП за период действия патентного режима не должен превышать 60 млн рублей.
Правила приобретения патента
При выборе специального патентного налогового режима следует знать ряд важных правил:
- Патент можно приобрести при регистрации или совершить переход с другого типа налогообложения. Во втором случае заявление подают в ИФНС по месту регистрации не позже, чем за 10 дней до начала действия режима.
- Если патент приобретается на срок от 1 до 6 месяцев, его оплата вносится единовременно до окончания срока его действия. Если срок действия патента – от 6 месяцев до 1 года, взнос можно внести тремя частями: первый – в начальные 3 месяца, остальные – до окончания срока.
- Если ИП владел патентом в течение текущего года, то ходатайство о его продлении подают до первых чисел января следующего года. Если срок действия ПСН был менее года, то крайний срок подачи ходатайства – 19 декабря.
- Патент приобретается для каждой единицы автотранспорта. Если это условие не выполняется, то патентный режим совмещают с другой налоговой системой, например с упрощенной – УСН.
- Учет деятельности ведется в книге учета доходов и расходов, в которой указываются все доходы, полученные за время действия ПСН.
Порядок оформления ПСН для действующего ИП:
- зайти на сайт ФНС и скачать образец заявления;
- заполнить заявление и передать его в ФНС;
- получить патент через 5 дней, в нем будут указаны реквизиты для внесения платежа.
Оплату можно произвести непосредственно на сайте ФНС, а также – получить и распечатать квитанцию.
Пример расчета стоимости патента на грузоперевозки для ИП на 2018 год
Стоимость патента рассчитывается, исходя из базовой доходности конкретного региона и срока действия режима. Предположим, требуется рассчитать стоимость патента за квартал для единицы транспорта грузоподъемностью менее 3,5 тонн, регион – Москва. Базовая доходность (БД) для такого автомобиля составляет 600 000 рублей в год. На 3 месяца она составит 150 000 рублей. Налоговая ставка составляет 6% от БД. В нашем случае за трехмесячный патентный режим для одной машины требуется заплатить 0,06*150 000 = 9 000 рублей, то есть – 3000 рублей в месяц.
Однако самостоятельно вести расчеты не обязательно. Получить полную информацию можно на сайте субъектов РФ. Еще один вариант – воспользоваться онлайн-калькулятором, специально разработанным ФНС для удобства предпринимателей. Для этого требуется:
- выбрать срок действия;
- выбрать УФНС;
- указать вид деятельности – оказание услуг по грузоперевозке;
- указать грузоподъемность автотранспорта.
Правила прекращения действия применяемой системы налогообложения
Если ИП перешел на патентную систему с другого налогового режима, то это не означает, что прежняя форма налогообложения автоматически прекратит действие. Предпринимателю следует составить соответствующее обращение.
Существует несколько причин снятия предпринимателя с учета ПНС:
- инициатива ИП;
- нарушение условий патентной системы – превышение штата, предельной величины дохода, смена вида деятельности;
- до окончания патентного периода остается 10 дней, а заявка на продление отсутствует.
Каждый предприниматель, занимающийся грузоперевозками, перед выбором системы налогообложения должен тщательно распланировать бизнес – определить численность штата, количество единиц техники, вероятный размер дохода. После этого – рассчитать налоговую нагрузку по возможным для ИП системам и сравнить результаты расчетов. В сложных ситуациях рекомендуется обратиться за советом к специалистам.
